根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，我局對2023年度霍山縣本級預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。本次重點審計了縣財政局具體組織的本級預算和縣文化旅游局、民政局、人社局、鄉(xiāng)村振興中心4個部門的預算執(zhí)行情況。同時按照上級審計機關的統(tǒng)一部署，實施了霍山縣生態(tài)保護和修復相關資金、科技創(chuàng)新資金、“老有所養(yǎng)”政策落實及資金管理使用情況專項審計調查。現(xiàn)將審計結果報告如下：

一、縣本級預算執(zhí)行情況的總體評價

2023年，在縣委、縣政府的堅強領導和縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督指導下，縣財政部門深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的二十大精神，全面貫徹新發(fā)展理念，堅持穩(wěn)字當頭、穩(wěn)中求進工作總基調，嚴格執(zhí)行縣十八屆人大第二次會議批準的預算，全力克服財政收支平衡壓力，強化財政資金統(tǒng)籌，集中財力保民生、促發(fā)展、防風險，預算執(zhí)行總體較好，財政運行好于預期，有力保障了全縣經濟社會大局穩(wěn)定。

在肯定成績的同時，審計也發(fā)現(xiàn)2023年度預算編制、執(zhí)行、一般性支出管理以及專項資金管理使用等方面還存在一些問題。主要表現(xiàn)在：預算管理水平有待進一步提高；專項資金管理使用不規(guī)范；項目建設監(jiān)管力度不夠等。這些問題有待于在今后的工作中采取切實有效的措施，努力加以解決。

（一）公共財政預算執(zhí)行情況

2023年，一般公共預算收入188206萬元（其中，稅收收入126750萬元，增長4.70%；非稅收入61456萬元，增長29.40%），加：上級補助收入223423萬元，一般債務轉貸收入41081萬元，調入資金55841萬元，收入合計508551萬元。

一般公共預算支出416438萬元，增長5.30%。加：上解支出5773萬元，一般債務還本支出35930萬元，安排預算穩(wěn)定調節(jié)基金206萬元，支出合計458347萬元。收支相抵，結余50204萬元。

（二）政府性基金預算執(zhí)行情況

2023年，政府性基金預算收入63412萬元（其中：國有土地使用權出讓收入60330萬元，城市基礎設施配套費收入1653萬元，污水處理費收入1429萬元），下降52.3%，主要是國有土地使用權出讓收入減少。上級補助收入8789萬元，上年結轉收入37896萬元，專項債務轉貸收入109006萬元，調入資金9447萬元，收入合計228550萬元。

政府性基金預算支出174911萬元，完成預算的176.10%。專項債務還本支出36254萬元，支出合計211165萬元。收支相抵，結余17385萬元。

（三）國有資本經營預算收支情況

2023年，國有資本經營預算收入55841萬元，為預算的2783.70%，占調整預算的100%，增長235.50%，主要是國有企業(yè)上繳利潤增加。國有資本經營預算調出資金55841萬元，支出合計55841萬元。收支相抵，保持平衡。

（四）社會保險基金收支、平衡情況

2023年，社會保險基金收入155706萬元，為年初預算142049萬元的109.60%，較上年決算137548萬元增長13.20%，上年結轉收入71029萬元，收入合計226735萬元。社會保險基金支出135368萬元，為年初預算126833萬元的106.70%，較上年決算120085萬元同比增長12.70%。收支相抵，當年收支結余20338萬元，年末滾存結余91367萬元。

二、審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計意見

（一）縣本級預算執(zhí)行方面

1. 部分預算編制不精準

（1） 國有資本經營預算收入編制不精準。

（2）基本養(yǎng)老保險基金預算編制不精準。

2. 17個單位和部門上年結轉結余資金5314.07萬元未在編制年度預算時統(tǒng)籌安排使用

3. 部分預算支出執(zhí)行率較低

（1）2023年，預算一體化平臺顯示有43項指標合計金額4954.61萬元，因項目進度等原因其預算執(zhí)行率均為0，于年末結轉下年使用。

（2）2022年，縣預算安排紅色資源保護與利用工作專項資金1000萬元，預算執(zhí)行率67.19%；2023年預算繼續(xù)安排1000萬元，預算執(zhí)行率為18.50%。

（二）部門預算執(zhí)行存在的問題

本次對縣文化旅游局、民政局、人社局、鄉(xiāng)村振興中心4個部門及其所屬單位開展現(xiàn)場審計；采用大數(shù)據(jù)分析方式對縣直93個一級預算單位的預算執(zhí)行情況進行了審計全覆蓋；對涉農、涉困等民生資金進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1. 預算編制不完整、不細化問題仍然存在

（1）縣民政局彩票公益金277.42萬元未納入預算管理。

（2）縣民政局固定資產采購6.03萬元未編制預算。

（3）縣文旅局體育彩票公益金專項資金319萬元，“送戲進萬村”、“農村電影公益放映”、“快樂健身行動”等政府采購項目 221.32萬元，年初未編制預算。

（4）縣人社局2023年就業(yè)專項資金預算2344.52萬元，未具體到項目。

2. 少數(shù)單位落實過“緊日子”要求不到位

2023年，少數(shù)單位公務接待費支出超控制數(shù)，未嚴格落實過“緊日子”要求。

3. 涉農、涉困資金管理工作有待進一步加強

（1）違規(guī)發(fā)放稻谷補貼資金1.95萬元。

（2）部分已不符合條件的低保戶，未及時進行動態(tài)調整。

（3）11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)73名享受困難殘疾人生活補貼人員，不符合困難殘疾人生活補貼范圍。

 4. 縣殯儀館管理不規(guī)范

（1）縣殯儀館內部控制制度不完善。縣殯儀館未建立健全有效的內部控制制度，也未按照《霍山縣民政局機關管理制度》規(guī)范執(zhí)行，在物資采購、車輛管理、招待費管理等方面均存在管理漏洞。

（2）縣殯儀館外包服務收費管理不規(guī)范。一是外包服務收費核算不實。二是外包服務單位部分收費內容未公示。

（3）縣殯儀館貨物類采購程序不規(guī)范。

5. 資產管理不規(guī)范

（1）2023年，衡山鎮(zhèn)等七個鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施的農機一體化、農業(yè)機械化服務項目購買農業(yè)機械支出1057.61萬元，未登記固定資產賬。

      （2）霍山永安生態(tài)陵園有限公司與縣民政局簽訂固定資產移交協(xié)議，將縣殯儀館室內裝修電器工程采購安裝、縣殯儀館配套綠化等固定資產（合同金額6621.49萬元）移交給縣殯儀館使用。截至審計日，上述資產未登記固定資產賬。

（3）未按合同約定及時收取房租99萬元。

6. 項目管理應進一步加強

（1）“新網工程”項目未發(fā)揮預期作用。

（2）保障農民工工資支付信息化系統(tǒng)利用率低。

（3）小水庫管養(yǎng)工作監(jiān)管不嚴，對中標公司的養(yǎng)護考核、日常巡查、水庫養(yǎng)護記錄等監(jiān)管不到位。

（三）國有企業(yè)審計存在的問題

1. 水投公司存在的主要問題

（1）推行經理層成員任期制和契約化管理工作不到位。

（2）小水電生態(tài)流量供電電源改造工程采購項目、第二自來水廠及城區(qū)自來水管網升級改造和延伸工程項目一期Ⅰ標段進度滯后。

（3）部分事項未嚴格執(zhí)行重大事項決策程序。

（4）車輛購置不規(guī)范。水投公司在大型水利項目中多次購置公務車輛，公車配備未遵循厲行節(jié)約精神。

2. 融資擔保公司存在的主要問題

（1）風險集中度較高。

（2）大別山融資擔保公司為被擔保企業(yè)代償利息178萬元未及時收回。

（3）抵債資產管理不規(guī)范。一是大別山融資擔保公司部分抵債資產長期未處置。二是出租的抵債資產租金收繳不及時。

（四）專項審計調查存在的問題

1. “老有所養(yǎng)”專項調查

（1）未完成社區(qū)養(yǎng)老服務設施建設。

（2）未按規(guī)定設置康復輔具租賃站點。

（3）未開展照護技能培訓。

2. 生態(tài)保護和修復相關資金專項審計

（1）結余資金28.93萬元未及時收回。

（2）滯留項目資金57萬元。

（3）將個別重度殘疾人員選聘為鄉(xiāng)村護林員。

三、上年度審計查出問題的整改落實情況

上年度審計查出的問題，各有關部門和單位都進行了認真剖析，追根溯源，積極落實整改。審計發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改到位。具體整改情況，已向縣人大常委會提交了專題報告。

四、加強財政管理的建議

（一）加強預算管理，提升財政管理水平。一方面要完善預算編制，實現(xiàn)全口徑預算管理，全面盤活各類存量資金，加強財政資金統(tǒng)籌和管理。將預算編制與預算執(zhí)行掛鉤，盡量做細、做實、做準預算，為預算執(zhí)行打好基礎。另一方面強化預算執(zhí)行，加強財政支出預算管理，督促部門加快項目實施進度，對預算執(zhí)行進行分析，研究預算執(zhí)行中存在的問題，建立健全預算支出責任制度。建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)測體系，加強預算績效評價管理，確保預算資金的有效使用。

（二）加強一般性支出管理，嚴格落實過“緊日子”要求。要牢固樹立過“緊日子”思想，形成過“緊日子”的習慣和自覺；要嚴把制度建設關，構建長效機制；要從嚴從緊做好預算編制，細化預算收支安排，壓減低效無效支出，切實降低行政運行成本；要嚴把預算執(zhí)行關，增強預算剛性約束，確保財政資金用好用到位、用在“刀刃”上；要進一步加強預算績效管理工作力度，做到預算績效評價結果與預算編制掛鉤機制，切實提高財政資金使用效益。

（三）加強國有企業(yè)監(jiān)管，提升經營管理水平。國有企業(yè)要充分發(fā)揮黨組織領導核心作用，強化“三重一大”議事決策制度落實，促進議事決策工作規(guī)范化、民主化、科學化。完善公司各項管理制度，做實內部審計，提升內控水平。要加強項目謀劃、進度、招投標、合同履約等重點環(huán)節(jié)的監(jiān)管，提高建設項目管理水平。進一步完善各項管理制度，加強財務管理，防控經濟風險。就審計發(fā)現(xiàn)的問題結合實際常態(tài)化開展重點領域的自查自糾。采取有效措施規(guī)范國有資產的采購、管理環(huán)節(jié)，防范國有資產流失。

    （四）加強專項資金管理，提高資金使用效益。規(guī)范專項資金的管理，對項目執(zhí)行情況和專項資金使用情況進行跟蹤，做好績效評價工作，確保專項資金發(fā)揮應有的作用。建立嚴格的問責制度，對不按規(guī)定和批準用途使用資金等違反財經紀律行為，應及時糾正，嚴肅處理，確保專項資金使用的安全和規(guī)范。對各類補貼資金的真實性、及時性、規(guī)范性等進行監(jiān)督檢查，確保財政資金切實發(fā)揮政策的補貼效應和引導鼓勵作用。